DIOT: qué es y cómo presentarla
La DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros) es una declaración mensual donde reportas al SAT el IVA de las operaciones que tuviste con tus proveedores. Te explicamos quién la presenta, qué lleva y cómo no equivocarte.
¿Qué es la DIOT?
Es una declaración informativa (no implica pago) en la que detallas, proveedor por proveedor, el monto de tus gastos y compras y el IVA correspondiente: el que te trasladaron, el de tasa 0%, el de actos exentos y el IVA retenido.
¿Quién está obligado a presentarla?
Principalmente las personas morales y las personas físicas que realizan actividades gravadas por IVA. Aun cuando en un mes no tengas operaciones que declarar, conviene confirmar si te aplica presentarla en ceros.
Qué información lleva
- RFC de cada proveedor (y el tipo de tercero: nacional, extranjero o global).
- Tipo de operación: prestación de servicios, arrendamiento o adquisición de bienes.
- Base e IVA por cada tasa (16%, 0%, exento) y el IVA retenido si aplica.
Clave: la DIOT se arma con el IVA efectivamente pagado en el mes. Si tu factura de proveedor es PPD, el IVA acreditable nace cuando la pagas (y se respalda con el complemento de pago), no cuando recibes la factura.
¿Cuándo se presenta?
Es mensual: se presenta durante el mes siguiente al periodo que reportas. Se entrega en el portal del SAT, y debe ser consistente con el IVA acreditable que manejaste en tu declaración de pago de IVA del mismo mes.
Errores comunes
- Mezclar IVA de facturas PPD no pagadas (todavía no es acreditable).
- Capturar mal el RFC del proveedor o el tipo de operación.
- No cuadrar la DIOT con el IVA acreditable declarado.
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